Sander de Gruil

Expertise

Belastingen

Expat expert Sander de Gruil is belastingadviseur.

Wie in het buitenland gaat wonen wordt in de regel in het nieuwe woonland belastingplichtig voor het hele inkomen. Dus ook voor rente- en dividendopbrengsten, ongeacht of deze uit het binnenland of het buitenland afkomstig zijn. Binnen Europa bestaat er voor de meeste financiële instellingen trouwens de verplichting om informatie over rentebijschrijvingen door te geven aan de lokale overheid. Dat geldt ook voor de Nederlandse banken.

Via de Nederlandse belastinginspecteur komt informatie over uw inkomen dus automatisch bij EU-collegae terecht. De vraag of uw spaargeld met u mee emigreert of achterblijft in Nederland, lijkt zo op het eerste gezicht dan ook niet erg relevant. Toch kan enige vermogensplanning vóór vertrek u vrijwaren van fiscale tegenvallers.

Ouderwets systeem
Allereerst is het aan te bevelen dat u zich oriënteert op het belastingregime in uw nieuwe woonland. In Nederland zijn we langzaamaan zo gewend geraakt aan box 3, waarin het vermogen middels een fictief rendement in de heffing wordt betrokken, dat we bijna vergeten dat het buitenland vaak nog het ouderwetse systeem hanteert. Daar kan het voorkomen dat rente en dividend gewoon worden belast, terwijl koerswinsten, vooral bij langer aangehouden portefeuilles, vaak aanmerkelijk gunstiger worden belast en soms zelfs geheel zijn vrijgesteld. Het kan dan voordelig zijn om de samenstelling van uw beleggingen te herzien.

Bronheffingen
Op de tweede plaats dient u rekening te houden met bronheffingen. In belastingverdragen wordt de heffing weliswaar in hoofdzaak toegewezen aan het woonland, maar mag toch ook het bronland, waaruit de inkomsten afkomstig zijn, belasting inhouden. Als het gaat om rente maakt Nederland daarvan geen gebruik. Wij kennen geen bronheffing op rente. Voor dividenden ligt dat anders: daarop wordt aan de bron Nederlandse dividendbelasting ingehouden.

Belastingverdragen beperken die heffingsbevoegdheid meestal tot 15% en met ingang van 2007 is dat ook het nationale tarief geworden. Voorheen was dat 25% en moest de 10%-reductie middels een teruggaafprocedure worden gerestitueerd. Dat is nu niet meer nodig en betekent dus een administratieve lastenverlichting voor geëmigreerde beleggers die hun Nederlandse aandelenportefeuille hebben aangehouden.

Dubbele heffing
De Nederlandse dividendbelasting kan overigens meestal worden verrekend met de inkomstenbelasting in uw nieuwe woonland. Bestaat er geen belastingverdrag tussen Nederland en uw nieuwe woonland, dan is er voor Nederland geen beperking om de Nederlandse spaargelden en beleggingen te belasten. Omdat het woonland meestal ook zal heffen, loopt u dan tegen dubbele heffing aan. In deze situaties zal een beroep moeten worden gedaan op een eenzijdige regeling ter voorkoming van dubbele belasting van het nieuwe woonland.

Onroerende zaken
Onroerende zaken zijn een verhaal apart. Mogelijk houdt u uw voormalige Nederlandse eigen woning aan als belegging, bijvoorbeeld door deze te verhuren. De heffing daarover wordt in belastingverdragen aan Nederland toegewezen. Dat hoeft op zich niet onvoordelig uit te pakken. De werkelijke huuropbrengsten blijven in Nederland onbelast. Slechts de waarde van de woning (minus de daarop drukkende hypothecaire geldlening) wordt tegen 1,2% in box 3 belast. Let op: de kosten zijn dan niet aftrekbaar. Denk daarbij vooral aan eventuele hypotheekrente.

Onbelast
Uw woonland zal de huurinkomsten vaak vrijstellen, maar er wel rekening mee houden bij het bepalen van het tarief dat van toepassing is op uw aldaar belaste inkomsten. Wanneer u van plan bent om de Nederlandse woning te verkopen kunt u dat in sommige gevallen beter doen vóór uw vertrek naar het buitenland. In Nederland is de daarmee behaalde vermogenswinst namelijk onbelast. Na emigratie kan de winst in de heffing van het nieuwe woonland worden betrokken. Met name de Scandinavische landen zijn erom berucht dat zij deze Nederlandse inkomsten niet vrijstellen.

Successierechten
Tenslotte is het raadzaam om u te laten adviseren over de vererving van uw vermogen als u eenmaal in het buitenland zit. Volgens de Nederlandse wet moet u nog steeds successierechten betalen in Nederland, tot elf jaar na uw vertrek. Daardoor kan bij uw overlijden binnen deze periode Nederlands successierecht verschuldigd zijn.

Buitenlandse regelingen
Ook kent de Nederlandse Successiewet het recht van overgang met betrekking tot bepaalde bezittingen in Nederland, zoals in Nederland gelegen onroerende zaken. Als het buitenland ook heft over de erfenis, kan dubbele heffing optreden. Successieverdragen zijn er slechts met een paar landen, zodat uw erfgenamen vaak zijn aangewezen op buitenlandse regelingen om dubbele belastingheffing te voorkomen.

Al met al zijn er diverse aandachtspunten waar uw accountant of  belastingadviseur waarschijnlijk graag met u over nadenkt, met als doel om uw vermogen ook na emigratie fiscaal optimaal te laten renderen.